As opções de compra de ações são consideradas salários

As opções sobre ações são consideradas salários
Se você receber uma opção para comprar ações como pagamento por seus serviços, você pode ter renda quando você recebe a opção, quando você exerce a opção, ou quando você descarta a opção ou ações recebidas quando você exerce a opção. Existem dois tipos de opções de compra de ações:
As opções concedidas nos termos de um plano de compra de ações de um empregado ou de um plano de opção de compra de ações de incentivo (ISO) são opções de estoque legais. As opções de compra de ações que não são concedidas nem em um plano de compra de ações de empregado nem em um plano de ISO são opções de ações não estatutárias.
Consulte a Publicação 525, Renda tributável e não tributável, para obter assistência para determinar se você recebeu uma opção de compra de ações estatutária ou não estatutária.
Opções de ações estatutárias.
Se seu empregador lhe concede uma opção de compra de ações legal, geralmente você não inclui nenhum valor em sua receita bruta quando você recebe ou exerce a opção. No entanto, você pode estar sujeito a imposto mínimo alternativo no ano em que você exerce um ISO. Para obter mais informações, consulte o Formulário 6251 (PDF). Você tem renda tributável ou perda dedutível quando vende as ações que você comprou ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como um ganho ou perda de capital. No entanto, se você não atender aos requisitos especiais do período de detenção, você terá que tratar o rendimento da venda como receita ordinária. Adicione esses valores, que são tratados como salários, com base no estoque na determinação do ganho ou perda na disposição do estoque. Consulte a Publicação 525 para obter detalhes específicos sobre o tipo de opção de estoque, bem como regras para quando o rendimento é relatado e como a renda é reportada para fins de imposto de renda.
Opção de opção de opção de incentivo - Após o exercício de um ISO, você deve receber do seu empregador um Formulário 3921 (PDF), Exercício de uma Opção de Compra de Incentivo de acordo com a Seção 422 (b). Este formulário informará datas e valores importantes necessários para determinar o montante correto de capital e renda ordinária (se aplicável) a serem reportados no seu retorno.
Plano de Compra de Estoque de Empregados - Após a sua primeira transferência ou venda de ações adquiridas ao exercer uma opção concedida de acordo com um plano de compra de ações para empregados, você deve receber do seu empregador um Formulário 3922 (PDF), Transferência de Ações Adquiridas através de um Plano de Compra de Ações do Empregado em Seção 423 (c). Este formulário relatará datas e valores importantes necessários para determinar o valor correto do capital e renda ordinária a serem reportados no seu retorno.
Opções de ações não estatutárias.
Se o seu empregador lhe concede uma opção de ações não estatutária, o valor da receita a incluir e o tempo para incluí-lo depende se o valor justo de mercado da opção pode ser prontamente determinado.
Valor de Mercado Justo Determinado Justo - Se uma opção é negociada ativamente em um mercado estabelecido, você pode determinar prontamente o valor justo de mercado da opção. Consulte a Publicação 525 para outras circunstâncias em que você pode determinar prontamente o valor justo de mercado de uma opção e as regras para determinar quando você deve reportar renda para uma opção com um valor de mercado justo prontamente determinável.
Valor de Mercado Justo Não Determinado Justamente - A maioria das opções não estatutárias não possui um valor de mercado justo prontamente determinável. Para opções não estatísticas sem um valor de mercado justo prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir no resultado o valor justo de mercado das ações recebidas em exercício, menos o valor pago, quando você exerce a opção. Você tem renda tributável ou perda dedutível quando vende as ações que você recebeu ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como um ganho ou perda de capital. Para informações específicas e requisitos de relatórios, consulte a Publicação 525.

Tributação das opções de ações dos empregados.
As opções de incentivo e não qualificadas são tributadas de forma diferente.
Existem dois tipos de opções de compra de ações para funcionários, opções de ações não qualificadas (NQs) e opções de ações de incentivo (ISOs). Cada um é tributado de forma bastante diferente. Ambos estão cobertos abaixo.
Tributação de opções de ações não qualificadas.
Quando você exerce opções de compra de ações não qualificadas, a diferença entre o preço de mercado do estoque e o preço de concessão (denominado o spread) é contado como renda ordinária do trabalho, mesmo que você exerça suas opções e continue segurando o estoque.
O rendimento obtido está sujeito a impostos sobre a folha de pagamento (Segurança Social e Medicare), bem como impostos de renda regulares em sua taxa de imposto aplicável.
Você paga dois tipos de impostos sobre a folha de pagamento:
OASDI ou Segurança Social - que é de 6,2% em ganhos até a base de benefícios da Previdência Social, que é de US $ 118,500 em 2018 HI ou Medicare - que é de 1,45% em todos os rendimentos do trabalho, mesmo que exceda a base de benefícios.
Se o seu rendimento do exercício já exceder a base de benefícios do que seus impostos sobre o salário sobre o ganho do exercício de suas opções de ações não qualificadas serão apenas os 1,45% atribuíveis ao Medicare.
Se o seu rendimento do trabalho no acumulado do ano já não exceder a base de benefícios do que quando você exerce opções de compra de ações não qualificadas, você pagará um total de 7,65% nos valores de ganho até que seu lucro atingiu a base de benefícios de 1,45% ganhos sobre a base de benefícios.
Você não deve exercer as opções de ações dos empregados com base em decisões fiscais.
No entanto, tenha em mente que, se você exercer opções de ações não qualificadas em um ano em que você não tem outro rendimento do trabalho, você pagará mais impostos sobre a folha de pagamento do que você pagará se você os exercer em um ano em que você tenha outras fontes de renda salarial e já excede a base de benefícios.
Além dos impostos sobre a folha de pagamento, todos os rendimentos do spread estão sujeitos a impostos de renda ordinários.
Se você mantém o estoque após o exercício, e ganhos adicionais além do spread são alcançados, os ganhos adicionais são tributados como um ganho de capital (ou como uma perda de capital se o estoque caiu). No Guia de Impostos da Fairmark para Investidores, você pode encontrar detalhes adicionais sobre impostos que se aplicam quando você exerce opções de ações não qualificadas.
Tributação das opções de ações de incentivo.
Ao contrário das opções de ações não qualificadas, o ganho em opções de ações de incentivo não está sujeito a impostos sobre a folha de pagamento. No entanto, é claro, sujeito a impostos, e é um item de preferência para o cálculo AMT (imposto mínimo alternativo).
Quando você exerce uma opção de estoque de incentivo, existem algumas possibilidades fiscais diferentes:
Você exerce as opções de ações de incentivo e vende as ações no mesmo ano civil. Neste caso, você paga impostos sobre a diferença entre o preço de mercado à venda e o preço do subsídio em sua taxa de imposto de renda ordinária.
As regras fiscais podem ser complexas. Um bom planejador profissional e / ou financeiro pode ajudá-lo a estimar os impostos, mostrar-lhe o quanto você terá depois que todos os impostos são pagos e fornecer orientações sobre formas de determinar o tempo de exercício de suas opções para pagar o menor imposto possível .
Vamos guiá-lo através das decisões de aposentadoria mais críticas, desde quando começar a tomar a Segurança Social até onde gastar a aposentadoria dos seus sonhos.

Eu exerci algumas opções de ações ... é considerado este resultado.
Eles foram emitidos há anos como parte de um pacote de compensação quando eu estava trabalhando, mas o valor não é determinado até eu exercitá-los ... é que eles poderiam ter 0 valor ou mais ...
Eu tenho que esperar 3 anos da emissão e depois ter 10 anos para exercitá-los.
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Pergunta Data Enviado Eu gostaria de desenhar SS quando eu completar 62 anos este ano. I will1 / 2/2018 1/2/2018 Meu ss # é 266-11-9077. Minha esposa Kathryn Presley faleceu 1/2/2018 1/2/2018 Estou tentando descobrir por que o meu seguro Medicare aumentou1 / 2/2018 1/2/2018 Se você já desenha SS, pode ser alterado para deficiência SS. / 2/2018 1/2/2018 Será que a minha segurança social pagará agora? Eu sou 61.5 e não consigo encontrar 1/2/2018 1/2/2018 Parto de trabalhar a partir de 30 de setembro de 2017. quando será my1 / 2/2018 1/2/2018 Eu estava fora do país por 9 anos. Eu voltei para o USA1 / 2/2018 1/2/2018 Eu não esperava ouvir de ninguém! Gire 66 este / 2/2018 1/2/2018 Tenho 62 anos e fiz 72k por ano nos últimos 4 anos e 1/2/2018 1/2/2018 Preciso saber por que meu montante de benefício caiu em vez disso de a1 / 2/2018 1/2/2018.
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Aproveite ao máximo as opções de ações dos empregados.
Um plano de opção de estoque de empregado pode ser um instrumento de investimento lucrativo se gerenciado adequadamente. Por esse motivo, esses planos serviram como ferramenta bem sucedida para atrair altos executivos. Nos últimos anos, eles se tornaram um meio popular para atrair funcionários não executivos.
Infelizmente, alguns ainda não conseguem aproveitar ao máximo o dinheiro gerado pelo estoque de funcionários. Compreender a natureza das opções de compra de ações, a tributação e o impacto na renda pessoal é fundamental para maximizar essa vantagem potencialmente lucrativa.
O que é uma opção de estoque de empregado?
Uma opção de estoque de empregado é um contrato emitido por um empregador para um empregado para comprar um montante fixo de ações da empresa a um preço fixo por um período de tempo limitado. Existem duas classificações gerais de opções de compra de ações: opções de ações não qualificadas (NSO) e opções de ações de incentivo (ISO).
As opções de compra de ações não qualificadas diferem das opções de ações de incentivo de duas maneiras. Primeiro, as OSNs são oferecidas a funcionários não executivos e diretores ou consultores externos. Em contrapartida, os ISOs são estritamente reservados para funcionários (mais especificamente, executivos) da empresa. Em segundo lugar, as opções não qualificadas não recebem tratamento fiscal federal especial, enquanto as opções de ações de incentivo recebem tratamento fiscal favorável, pois atendem às regras estatutárias específicas descritas pelo Código da Receita Federal (mais sobre este tratamento fiscal favorável é fornecido abaixo).
Os planos de NSO e ISO compartilham uma característica comum: eles podem se sentir complexos. As transações dentro desses planos devem seguir os termos específicos estabelecidos pelo contrato do empregador e pelo Código da Receita Federal.
Conceder Data, Vencimento, Vesting e Exercício.
Para começar, os funcionários geralmente não recebem a total propriedade das opções na data de início do contrato, também conhecido como a data da concessão. Eles devem cumprir um cronograma específico conhecido como o cronograma de aquisição de direitos no exercício de suas opções. O cronograma de cobrança começa no dia em que as opções são concedidas e lista as datas em que um funcionário pode exercer uma quantidade específica de ações.
Por exemplo, um empregador pode conceder 1.000 ações na data de outorga, mas um ano a partir dessa data, serão entregues 200 ações, o que significa que o empregado tem o direito de exercer 200 das 1.000 ações inicialmente concedidas. No ano seguinte, outras 200 ações são investidas, e assim por diante. O cronograma de aquisição é seguido de uma data de validade. Nesta data, o empregador não se reserva o direito de seu empregado comprar ações da empresa nos termos do contrato.
Uma opção de estoque de empregado é concedida a um preço específico, conhecido como preço de exercício. É o preço por ação que um funcionário deve pagar para exercer suas opções. O preço de exercício é importante porque é usado para determinar o ganho, também chamado de elemento de pechincha, e o imposto a pagar no contrato. O elemento de barganha é calculado subtraindo o preço de exercício do preço de mercado das ações da empresa na data em que a opção é exercida.
Imposto sobre as opções de ações dos empregados.
O Internal Revenue Code também tem um conjunto de regras que um proprietário deve obedecer para evitar pagar impostos pesados ​​sobre seus contratos. A tributação dos contratos de opção de compra de ações depende do tipo de opção de propriedade.
Para opções de estoque não qualificadas (NSO):
A concessão não é um evento tributável. A tributação começa no momento do exercício. O elemento de pechincha de uma opção de compra de ações não qualificada é considerado "remuneração" e é tributado às taxas de imposto de renda ordinárias. Por exemplo, se um empregado receber 100 ações da Ação A a um preço de exercício de US $ 25, o valor de mercado da ação no momento do exercício é de US $ 50. O elemento de barganha no contrato é ($ 50 a $ 25) x 100 = $ 2.500. Note que estamos assumindo que essas ações são 100% investidas. A venda da segurança desencadeia outro evento tributável. Se o funcionário decidir vender as ações imediatamente (ou menos de um ano após o exercício), a transação será reportada como um ganho (ou perda) de capital de curto prazo e estará sujeita a imposto a taxas de imposto de renda ordinárias. Se o funcionário decidir vender as ações por ano após o exercício, a venda será reportada como um ganho (ou perda) de capital de longo prazo e o imposto será reduzido.
As opções de ações de incentivo (ISO) recebem tratamento fiscal especial:
A concessão não é uma transação tributável. Nenhum evento tributável é relatado no exercício. No entanto, o elemento de pechincha de uma opção de estoque de incentivo pode desencadear o imposto mínimo alternativo (AMT). O primeiro evento tributável ocorre na venda. Se as ações forem vendidas imediatamente depois de serem exercidas, o elemento de barganha é tratado como renda ordinária. O ganho no contrato será tratado como um ganho de capital de longo prazo se a seguinte regra for honrada: as ações devem ser mantidas por 12 meses após o exercício e não devem ser vendidas até dois anos após a data da concessão. Por exemplo, suponha que o estoque A seja concedido em 1º de janeiro de 2007 (100% adquirido). O executivo exerce as opções em 1º de junho de 2008. Caso ele ou ela deseje reportar o ganho no contrato como um ganho de capital de longo prazo, o estoque não pode ser vendido antes de 1º de junho de 2009.
Outras considerações.
Embora o momento de uma estratégia de opção de estoque seja importante, há outras considerações a serem feitas. Outro aspecto fundamental do planejamento de opções de estoque é o efeito que esses instrumentos terão na alocação global de ativos. Para que qualquer plano de investimento seja bem sucedido, os ativos devem ser adequadamente diversificados.
Um funcionário deve desconfiar de posições concentradas nas ações de qualquer empresa. A maioria dos consultores financeiros sugerem que o estoque da empresa deve representar 20% (no máximo) do plano de investimento geral. Embora você possa se sentir confortável ao investir uma porcentagem maior de seu portfólio em sua própria empresa, é simplesmente mais seguro se diversificar. Consulte um especialista financeiro e / ou fiscal para determinar o melhor plano de execução para seu portfólio.
Bottom Line.
Conceitualmente, as opções são um método de pagamento atractivo. Que melhor maneira de encorajar os funcionários a participar do crescimento de uma empresa do que oferecendo-lhes para compartilhar os lucros? Na prática, no entanto, o resgate e a tributação desses instrumentos podem ser bastante complicados. A maioria dos funcionários não entende os efeitos tributários de possuir e exercer suas opções.
Como resultado, eles podem ser fortemente penalizados pelo Tio Sam e muitas vezes perdem parte do dinheiro gerado por esses contratos. Lembre-se de que vender o seu estoque de empregado imediatamente após o exercício induzirá o maior imposto sobre ganhos de capital de curto prazo. Esperar até que a venda se qualifique para o menor imposto sobre ganhos de capital a longo prazo pode poupar centenas, ou mesmo milhares.

Qual é o rendimento tributável e não tributável?
Mais em arquivo.
Você pode receber renda sob a forma de dinheiro, propriedade ou serviços. Esta seção discute muitos tipos de renda que são tributáveis ​​ou não tributáveis. Inclui discussões sobre os salários dos empregados e os benefícios adicionais, e as receitas de trocas, parcerias, corporações S e royalties. As informações nesta página não devem ser interpretadas como inclusivas. Outras etapas podem ser apropriadas para seu tipo de negócio específico.
Geralmente, um montante incluído em sua renda é tributável, a menos que seja especificamente isento por lei. O rendimento que é tributável deve ser reportado no seu retorno e está sujeito a impostos. O rendimento que não é tributável pode ter que ser mostrado na sua declaração de imposto, mas não é tributável. Uma lista está disponível na Publicação 525, Renda tributável e não tributável.
Receita recebida de forma construtiva. Você geralmente é tributado sobre a renda que está disponível para você, independentemente de estar na sua posse.
Um cheque válido que você recebeu ou que foi disponibilizado para você antes do final do ano fiscal é considerado o rendimento recebido construtivamente nesse ano, mesmo que você não cobra o cheque ou deposite-o em sua conta até o próximo ano. Por exemplo, se o serviço postal tentar entregar um cheque para você no último dia do ano fiscal, mas você não está em casa para recebê-lo, você deve incluir o valor em sua renda para esse ano fiscal. Se o cheque foi enviado para que não pudesse alcançá-lo até o final do ano fiscal, e você não poderia obter os fundos antes do final do ano, você inclui o valor em sua renda para o próximo ano.
Atribuição de rendimentos. Os rendimentos recebidos por um agente para você são rendimentos que você recebeu construtivamente no ano em que o agente recebeu. Se você concorda por contrato que um terceiro deve receber renda para você, você deve incluir o valor em sua renda quando a parte o receber.
Exemplo. Você e seu empregador concordam que parte do seu salário deve ser pago diretamente ao seu ex-cônjuge. Você deve incluir esse valor em sua renda quando seu ex-cônjuge o receber.
Renda pré-paga. A renda pré paga, como a compensação por serviços futuros, geralmente é incluída em sua receita no ano em que você a recebe. No entanto, se você usa um método de competência, você pode diferir o salário pré-pago que você recebe para serviços antes do final do próximo ano fiscal. Nesse caso, você inclui o pagamento em sua receita à medida que você ganha com a realização dos serviços.
Compensação dos empregados.
Geralmente, você deve incluir na renda bruta tudo o que você recebe no pagamento de serviços pessoais. Além dos salários, salários, comissões, taxas e dicas, isso inclui outras formas de compensação, tais como benefícios e opções de ações.
Você deve receber um Formulário W-2, Salário e Declaração Fiscal, de seu empregador mostrando o salário recebido por seus serviços.
Prestadores de assistência à infância. Se você fornecer cuidados infantis, seja na casa da criança ou em sua casa ou outro local de trabalho, o pagamento que você recebe deve ser incluído em sua renda. Se você não é um empregado, provavelmente é empregado por conta própria e deve incluir os pagamentos por seus serviços no Cronograma C (Formulário 1040), Lucro ou Perda de Negócios, ou Programa C-EZ (Formulário 1040), Lucro Líquido de Negócios. Você geralmente não é um funcionário, a menos que esteja sujeito à vontade e ao controle da pessoa que o emprega sobre o que você deve fazer e como você deve fazê-lo.
Babá. Se você cuida babados para familiares ou crianças do bairro, seja regularmente ou apenas periodicamente, as regras para os cuidadores de crianças se aplicam a você.
Benefícios adicionais.
Os benefícios específicos que você recebe em conexão com o desempenho de seus serviços estão incluídos na sua receita como compensação a menos que você pague o valor justo de mercado para eles ou eles são especificamente excluídos por lei. O abstenção da prestação de serviços (por exemplo, sob uma aliança para não competir) é tratada como a prestação de serviços para fins dessas regras.
Destinatário da vantagem adicional. Você é o destinatário de um benefício adicional se você executar os serviços para os quais o benefício adicional é fornecido. Você é considerado o destinatário, mesmo que seja dado a outra pessoa, como um membro da sua família. Um exemplo é um carro que seu empregador dá ao seu cônjuge por serviços que você executa. Considera-se que o carro foi fornecido a você e não ao seu cônjuge.
Você não precisa ser um empregado do provedor para ser um destinatário de um benefício adicional. Se você é sócio, diretor ou contratado independente, você também pode ser beneficiário de um benefício adicional.
Renda de negócios e investimentos.
Rentas de propriedade pessoal. Se você alugar imóveis pessoais, como equipamentos ou veículos, como você declara suas receitas e despesas geralmente é determinado por:
Geralmente, se o seu objetivo principal é renda ou lucro e você está envolvido na atividade de aluguel com continuidade e regularidade, sua atividade de aluguel é um negócio. Consulte a Publicação 535, Despesas de negócios, para obter detalhes sobre a dedução de despesas tanto para atividades comerciais como sem fins lucrativos.
Renda da parceria.
Uma parceria geralmente não é uma entidade tributável. Os rendimentos, ganhos, perdas, deduções e créditos de uma parceria são transferidos para os parceiros com base na participação distributiva de cada parceiro desses itens. Para mais informações, consulte a Publicação 541.
Partilha distributiva do parceiro. Sua participação distributiva na renda, ganhos, perdas, deduções ou créditos da parceria geralmente é baseada no contrato de parceria. Você deve informar sua parcela distributiva desses itens no seu retorno se eles realmente estão ou não distribuídos para você. No entanto, a sua participação distributiva nas perdas da parceria é limitada à base ajustada do seu parceria no final do ano de parceria em que as perdas ocorreram.
Retorno da parceria. Embora uma parceria geralmente não pague nenhum imposto, ele deve apresentar uma declaração de informações no Formulário 1065, retorno de renda da parceria dos EUA. Isso mostra o resultado das operações da parceria para seu ano fiscal e os itens que devem ser transmitidos aos parceiros.
Renda S Corporation.
Em geral, uma corporação S não paga imposto sobre a renda. Em vez disso, as receitas, perdas, deduções e créditos da corporação são transferidos para os acionistas com base na ação pro rata de cada acionista. Você deve informar sua parcela desses itens no seu retorno. Geralmente, os itens passados ​​para você aumentarão ou diminuirão a base do estoque da S corporation, conforme apropriado.
S retorno da empresa. Uma corporação S deve apresentar um retorno no Formulário 1120S, Declaração de imposto de renda dos EUA para uma Corporação S. Isso mostra os resultados das operações da corporação por seu ano fiscal e os itens de receitas, perdas, deduções ou créditos que afetam as declarações de imposto de renda individual dos acionistas. Para obter informações adicionais, consulte as Instruções para o Formulário 1120S.
Os royalties de direitos autorais, patentes e propriedades de petróleo, gás e minerais são tributáveis ​​como renda ordinária.
Você geralmente declara royalties na Parte I do Anexo E (Formulário 1040), Renda Suplementar e Perda. No entanto, se você tiver um interesse operacional de petróleo, gás ou mineral ou estiver trabalhando como escritor independente, inventor, artista, etc., informe suas receitas e despesas no Anexo C ou no Anexo C-EZ.
Moedas virtuais.
A venda ou outra troca de moedas virtuais, ou o uso de moedas virtuais para pagar bens ou serviços ou a retenção de moedas virtuais como investimento, geralmente tem conseqüências fiscais que podem resultar em responsabilidade fiscal. Esta orientação aplica-se a indivíduos e empresas que usam moedas virtuais.
Trocar é uma troca de bens ou serviços. Você deve incluir na sua receita, no momento recebido, o valor justo de mercado da propriedade ou serviços que você recebe ao trocar. Para informações adicionais, consulte o Tópico do Imposto 420 - Troca de Renda e Intercâmbio de Trocas.